Plan restrukturyzacji to dokument wymagany przez sąd, a także realna mapa wyprowadzająca przedsiębiorstwo z kryzysu finansowego, aż do odzyskania płynności. Dobrze przygotowany plan restrukturyzacji powinien składać się zarówno z dokładnej analizy, jak i wskazywać konkretne działania naprawcze, które zaspokoją wierzycieli i pozwolą na dalsze funkcjonowanie firmy.
Dowiedz się, jak napisać plan restrukturyzacji i jakie dokumenty przydadzą Ci się podczas jego tworzenia.
Spis treści
Co to jest plan restrukturyzacji?
Plan restrukturyzacyjny to dokument sporządzany w toku postępowania restrukturyzacyjnego, który określa sytuację ekonomiczną dłużnika, przyczyny jego trudności oraz działania mające na celu przywrócenie zdolności do wykonywania zobowiązań. Stanowi podstawę oceny wykonalności układu przez wierzycieli i sąd.
Celem planu restrukturyzacyjnego jest przedstawienie:
- przyczyn aktualnej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa,
- propozycji działań naprawczych,
- oceny realności wykonania układu,
- skutków restrukturyzacji dla wierzycieli i pracowników.
Chcesz sprawnie przeprowadzić restrukturyzację?
Skorzystaj z doświadczenia i wiedzy doradców Habza Finanse.
Przeanalizujemy Twoją sytuację i znajdziemy najlepsze rozwiązanie.
Jak napisać plan restrukturyzacji krok po kroku?
Przygotowanie planu restrukturyzacji wymaga analizy kondycji przedsiębiorstwa, określenia przyczyn trudności i zaplanowania działań naprawczych. Dokument ten powinien być rzetelny, spójny i opierać się na wiarygodnych danych finansowych. Prawo restrukturyzacyjne wskazuje konkretne zasady tworzenia planu restrukturyzacji. Możesz też skorzystać z naszej pomocy i dowiedzieć się, jak napisać plan restrukturyzacji krok po kroku.
Określ cel i zakres planu restrukturyzacji
Pierwszym krokiem jest wskazanie celu restrukturyzacji np. poprawa płynności finansowej, spłata zadłużeń lub zmiana modelu działalności. W planie nie może też zabraknąć wszystkich istotnych obszarów, w których konieczne jest dokonanie zmian.
Plan restrukturyzacji przedsiębiorstwa powinien:
- wskazać, jakie zobowiązania mają być objęte układem;
- określić czy plan dotyczy całego przedsiębiorstwa, czy tylko jego części;
- określić najważniejsze założenia strategiczne i cele finansowe;
- przedstawić szacowany czas realizacji działań.
Opisz przedsiębiorstwo i jego sytuację finansową
Dokładny opis przedsiębiorstwa pozwala wierzycielom i sądowi ocenić potencjał naprawczy firmy. Uwzględnij w nim m.in.:
- strukturę organizacyjną,
- skalę działalności,
- posiadane zasoby,
- aktualne wyniki finansowe,
- możesz też przedstawić źródła finansowania, strukturę zadłużenia i analizę przepływów pieniężnych z 2-3 lat.
Pamiętaj, że dane muszą być zgodne z ewidencją księgową i sprawozdaniami finansowymi.
Przeprowadź analizę przyczyn kryzysu
To jeden z najważniejszych elementów planu restrukturyzacji, ponieważ umożliwia dopasowanie działań naprawczych do faktycznych problemów.
Zarówno czynniki zewnętrzne (np. spadek popytu), jak i wewnętrzne (np. błędy zarządcze) mogą wpływać na utratę płynności finansowej.
Podczas analizy przyczyn kryzysu weź pod uwagę:
- wpływ sytuacji gospodarczej i sytuacji w branży,
- błędy w polityce finansowej lub sprzedażowej,
- skutki utraty najważniejszych kontrahentów lub kadry.
Wskaż proponowane działania naprawcze
W tej części planu opisz konkretne działania, które mają poprawić sytuację firmy. Muszą być wykonalne, mierzalne i zgodne z interesem wierzycieli, a ich skuteczność poprzyj analizą ekonomiczną.
Możesz zaproponować następujące działania naprawcze:
- redukcję kosztów operacyjnych,
- restrukturyzację zatrudnienia,
- renegocjację umów z dostawcami i wierzycielami.
Sporządź plan finansowy
W planie restrukturyzacji musi też znaleźć się plan finansowy z projekcją przychodów, kosztów, przepływów pieniężnych i bilansem po wdrożeniu działań naprawczych. Zawrzyj tam również plan zobowiązań objętych układem, a także prognozę rachunku zysków i strat.
Opisz skutki dla wierzycieli i sposoby ich zaspokojenia
Plan musi jasno określać, jak zostaną potraktowani poszczególni wierzyciele. Wskaż wysokość zobowiązań, formę spłat i harmonogram realizacji należności. Dzięki temu wierzyciele zyskają podstawy, aby uznać, że restrukturyzacja jest dla nich korzystniejsza niż upadłość firmy.
Opracuj harmonogram wdrożenia
Harmonogram powinien przedstawiać etapy realizacji planu wraz z terminami i odpowiedzialnymi osobami. To ważna część, ponieważ umożliwia skuteczniejsze kontrolowanie postępów restrukturyzacji.
Najlepiej, jeśli w harmonogramie znajdą się:
- podział na działania krótko- i długoterminowe,
- terminy najistotniejszych spłat,
- kamienie milowe potwierdzające postęp restrukturyzacji,
- plan nadzoru nad wdrażaniem układu.
Jakie dokumenty wykorzystać podczas tworzenia planu restrukturyzacji?
Plan restrukturyzacyjny jest dokumentem obowiązkowym w każdym postępowaniu restrukturyzacyjnym (układowym, przyspieszonym układowym, sanacyjnym, a także w postępowaniu o zatwierdzenie układu).
Sprawdź, jakie dokumenty będą potrzebne podczas tworzenia planu restrukturyzacji.
Dokumenty finansowo-księgowe
- sprawozdania finansowe z ostatnich 2-3 lat,
- rachunek zysków i strat,
- rachunek przepływów pieniężnych,
- rejestry VAT i JPK,
- zestawienie aktywów i pasywów,
- plan finansowy na okres co najmniej 12-24 miesięcy.
Dokumenty dotyczące zobowiązań i wierzycieli
- wykaz wszystkich wierzycieli z podziałem na publicznoprawnych (ZUS, US) i prywatnych;
- wykaz wierzytelności spornych i bezspornych;
- kopie umów kredytów, leasingów;
- umowy z najważniejszymi kontrahentami;
- harmonogram spłat zobowiązań;
- wykaz zabezpieczeń (np. hipotek, poręczeń, gwarancji).
Dokumenty kadrowe i organizacyjne
Zgodnie z art. 10 ust. 3 pkt 6 Prawa restrukturyzacyjnego, plan musi zawierać wpływ restrukturyzacji na zatrudnienie. Dlatego niezbędne są:
- aktualna lista pracowników z podziałem na działy, stanowiska i formy zatrudnienia;
- struktura wynagrodzeń i kosztów pracy;
- regulamin pracy i wynagrodzenia;
- umowy o pracę, zlecenia i kontrakty menedżerskie;
- ewentualne porozumienia ze związkami zawodowymi;
- plan restrukturyzacji zatrudnienia (jeśli przewidziane są zmiany personalne);
- wykaz oddziałów, zakładów lub spółek zależnych;
- statut, umowa spółki, aktualny odpis KRS lub CEIDG.
Załączniki do planu restrukturyzacji
- analiza SWOT przedsiębiorstwa,
- raport due diligence (jeśli został przeprowadzony),
- opis działań oszczędnościowych,
- alternatywne rozwiązania np. likwidacja,
- analiza interesów wierzycieli,
- zestawienie efektów społecznych np. wpływ na zatrudnienie i lokalną gospodarkę.
FAQ – Plan restrukturyzacji
Dołącz aktualne sprawozdanie finansowe, listę wierzycieli, zestawienie zobowiązań i należności, a także prognozy finansowe oraz opinie doradców lub biegłego (jeśli są wymagane przez sąd lub nadzorcę).
W postępowaniu o zatwierdzenie układu plan przygotowuje się przed złożeniem wniosku do sądu o zatwierdzenie układu.
W pozostałych postępowaniach – po otwarciu postępowania przez sąd, w terminie wyznaczonym przez sąd lub nadzorcę sądowego.
Wstępny plan ma charakter orientacyjny i stanowi załącznik do wniosku o otwarcie postępowania. Natomiast pełny plan restrukturyzacyjny jest szczegółowym dokumentem, który jest zatwierdzony przez wierzycieli i sąd.
Tak, jeśli plan jest nierzetelny, niewykonalny lub niezgodny z ustawą Prawo restrukturyzacyjne.
Pamiętaj, że sąd nie zatwierdza planu jako osobnego dokumentu, lecz ocenia jego rzetelność podczas zatwierdzania układu.
Zależy to od rodzaju restrukturyzacji np.:
– w postępowaniu o zatwierdzenie układu – dłużnik z nadzorcą układu (doradcą restrukturyzacyjnym),
– w postępowaniu sanacyjnym – zarządca sanacyjny,
– w postępowaniu układowym i przyspieszonym układowym – dłużnik we współpracy z nadzorcą sądowym.
Plan restrukturyzacyjny powinien zawierać następujące elementy:
– opis przedsiębiorstwa,
– analiza przyczyn trudnej sytuacji ekonomicznej,
– propozycje działań restrukturyzacyjnych,
– propozycje układowe wobec wierzycieli,
– prognozy ekonomiczno-finansowe,
– wpływ planu na wierzycieli i pracowników,
– opis sposobu i harmonogramu wdrożenia planu,
– ocenę możliwości wykonania układu,
– dodatkowe i opcjonalne załączniki.
