Czym jest kredyt podatkowy i dla kogo jest dostępny?

Kredyt podatkowy to ulga zapewniająca przedsiębiorcom trochę luzu finansowego na początku działalności. Zamiast od razu płacić podatek dochodowy, może on odłożyć te płatności na później. To dobra opcja, jeśli dopiero zaczynasz, bo pozwala na większą swobodę finansową w początkowej fazie prowadzenia biznesu. Czy każdy może skorzystać z tego rozwiązania?

Co to jest kredyt podatkowy?

Kredyt podatkowy to ulga dla osób dopiero rozpoczynających działalność gospodarczą. Polega na tym, że bezpośrednio po roku, w którym przedsiębiorca rozpoczął prowadzenie działalności, jeżeli w roku jej rozpoczęcia działalność ta była prowadzona co najmniej 10 miesięcy albo dwa lata po roku, w którym rozpoczął prowadzenie działalności, nie musi płacić miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy. To realna pomoc: mniej formalności i więcej gotówki na rozwój biznesu na starcie.

Ale ten „kredyt” to żaden prezent. Należny podatek trzeba będzie oddać, tylko nie od razu. Spłata rozkładana jest na pięć kolejnych lat. Co roku przedsiębiorca dopłaca 1/5 kwoty podatku, którego nie zapłacił w związku z kredytem podatkowym.

Kredyt podatkowy – Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych

Wszelkie zasady dotyczące kredytu podatkowego, a przede wszystkim warunki jego udzielania są ściśle regulowane przez przepisy prawne. Zapisy takie znajdują się w artykule 44 ust. 7a Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepisy te stanowią, że przedsiębiorca, który chce skorzystać z kredytu podatkowego, musi być osobą prowadzącą działalność gospodarczą po raz pierwszy. W okresie trzech lat wstecz nie mógł więc prowadzić żadnej innej pozarolniczej działalności gospodarczej zarówno samodzielnie, jak i jako wspólnik spółki niebędącej osobą prawną. Tego typu działalności nie mógł również w wyznaczonym w ustawie czasie prowadzić małżonek osoby zainteresowanej kredytem podatkowym, jeżeli istnieją między nimi wspólność majątkowa.

Jak działa kredyt podatkowy?

O kredycie podatkowym wie stosunkowo niewielu przedsiębiorców, a szkoda, ponieważ rozwiązanie to może bardzo ułatwić funkcjonowanie na rynku firmom działającym od niedawna. Z opcji mogą skorzystać podatnicy PIT, ale także podatnicy CIT i opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (na podstawie odrębnych ustaw). 

Jak działa kredyt podatkowy? Przedsiębiorca nie otrzymuje żadnych pieniędzy, lecz jest zwolniony z konieczności odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy przez rok. Następnie opłaty te zostają rozłożone na 5 lat po 20% rocznie. Standardowo takie zaliczki należy regulować do 20 dnia każdego miesiąca. Pojęcia kredytu podatkowego nie należy mylić z tzw. metodą kredytu podatkowego dotyczącą unikania podwójnego opodatkowania osób, które osiągają dochody za granicą.

Kto może skorzystać z kredytu podatkowego?

Chociaż kredyt podatkowy to przywilej dedykowany przedsiębiorcom, którzy dopiero od niedawna prowadzą swoją działalność gospodarczą, to jednak nie jest on dostępny już od pierwszych tygodni prowadzenia firmy. Z możliwości tej można skorzystać:

• po roku prowadzenia działalności, jeżeli funkcjonowała ona minimum przez 10 miesięcy, lub
• po dwóch latach od rozpoczęcia prowadzenia działalności, jeżeli w pierwszym roku firma funkcjonowała krócej niż 10 miesięcy.

Skorzystanie z kredytu podatkowego wymaga złożenia pisemnego oświadczenia do naczelnika właściwego urzędu skarbowego najpóźniej do 31 stycznia roku podatkowego, w którym planuje skorzystać z ulgi. W oświadczeniu należy potwierdzić spełnienie określonych warunków takich jak:

• prowadzenie działalności przez co najmniej 10 miesięcy w poprzednim roku podatkowym,
• osiąganie średniomiesięcznego przychodu w wysokości co najmniej 1000 euro,
• status małego przedsiębiorcy,
• zatrudnianie co najmniej 5 pracowników na umowę o pracę w każdym miesiącu poprzedzającym rok korzystania z kredytu.

Po skorzystaniu z kredytu podatkowego przedsiębiorca zobowiązany jest do złożenia formularza PIT-36 oraz załączników PIT/B i PIT/Z w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym korzystał z ulgi.

Kto nie skorzysta z kredytu podatkowego?

Z kredytu podatkowego nie skorzystają:

• przedsiębiorcy, którzy już prowadzili działalność gospodarczą,
• firmy, które nie spełniają warunków małego przedsiębiorcy,
• przedsiębiorcy, którzy nie zatrudniają co najmniej 5 pracowników,
• firmy, które nie osiągają wymaganych przychodów,
• przedsiębiorcy, którzy nie złożą oświadczenia w terminie.

Jak ubiegać się o kredyt podatkowy?

Możesz zyskać większą płynność finansową i wolne środki, które przeznaczysz na rozwój firmy. Oto jak krok po kroku ubiegać się o kredyt podatkowy:

• Zweryfikuj, czy spełniasz warunki – m.in. czy rozpocząłeś działalność gospodarczą po raz pierwszy oraz, czy jesteś małym przedsiębiorcą (zatrudniasz mniej niż 50 osób i osiągasz obrót do 10 mln euro).
• Przygotuj oświadczenie – złóż oświadczenie w urzędzie skarbowym, potwierdzając spełnienie wszystkich warunków. Zawrzyj w nim informacje dotyczące zatrudnienia czy osiąganych dochodów.
• Złóż oświadczenie do końca stycznia – musisz to zrobić najpóźniej do 31 stycznia roku podatkowego, w którym chcesz skorzystać z kredytu podatkowego.
• Oczekuj na decyzję – jeśli spełniasz wszystkie warunki i złożysz oświadczenie na czas, urząd skarbowy przyzna Ci kredyt podatkowy.
• Skorzystaj z odroczenia – w wybranym roku nie płacisz zaliczek na podatek dochodowy. Należny podatek rozliczysz w kolejnych latach.

Jakie dokumenty są niezbędne do kredytu podatkowego?

Wystarczy złożyć oświadczenie w urzędzie skarbowym, potwierdzające spełnienie wymaganych warunków. Oświadczenie należy złożyć do 31 stycznia roku podatkowego, w którym planujesz skorzystać z ulgi.

Kredyt podatkowy – przykład

Przedsiębiorca, który ma prawo skorzystać z kredytu podatkowego, a więc złożył pisemne oświadczenie w urzędzie skarbowym do 31 stycznia danego roku podatkowego na przykład 2025, nie musi płacić przez cały 2025 rok zaliczek na podatek dochodowy, ani podatku wykazanego w PIT-36. 

Musi jednak złożyć deklarację PIT-36, a podatek uwzględniony w tym formularzu będzie spłacał przez kolejne 5 lat, co roku po 20%. Oznacza to, że jeżeli na przykład w 2025 roku, kiedy był on zwolniony z płacenia podatku, kwota, jaką powinien przekazać do urzędu skarbowego wyniosła 10 000 zł i została uwzględniona w PIT-36, będzie rozłożona na pięć lat, a więc rok 2026, 2027, 2028, 2029 i 2030. Każdego roku jest zobowiązany do płacenia 20% kwoty podatku za 2022 rok, czyli 20%*10 000 zł = 2000 zł rocznie.

Na co można przeznaczyć kredyt podatkowy?

Kredyt podatkowy to odroczenie płatności zaliczek na podatek dochodowy, więc nie ma określonego przeznaczenia. Dzięki temu masz więcej gotówki, którą możesz wykorzystać na rozwój firmy, np. na inwestycje, zakup sprzętu, zatrudnienie pracowników czy pokrycie bieżących kosztów działalności.

Jakie są zalety i wady kredytu podatkowego dla osób fizycznych?

Kredyt podatkowy dla osób fizycznych to szansa na rozwój działalności gospodarczej, która funkcjonuje na rynku stosunkowo krótko. Możliwość odroczenia płatności, a więc zaoszczędzenia pieniędzy, które musielibyśmy przeznaczyć na zapłacenie podatku, doceniają zwłaszcza przedsiębiorstwa poszukujące środków na rozwój firmy. 

Odroczone kwoty mogą być przeznaczone na dowolny cel. Dlatego przedsiębiorca ma możliwość spożytkować je, kupując nowy sprzęt czy oprogramowanie, ale także przeznaczyć je na inne potrzebne w danym momencie wydatki. Wadą kredytu podatkowego jest dość długa lista warunków, które należy spełnić, aby go otrzymać. 

Dodatkowo wiele nowopowstałych firm nie zatrudnia aż pięciu osób na podstawie umowy o pracę. Dlatego jest to kryterium, które dyskwalifikuje wiele przedsiębiorstw chcących skorzystać z kredytu podatkowego.

Ile kosztuje kredyt podatkowy? 

Kredyt podatkowy w odróżnieniu od tradycyjnych kredytów udzielanych przez banki nie wiąże się z żadnymi kosztami, a więc opłatami manipulacyjnymi, oprocentowaniem czy marżą banku. Jest to przywilej dedykowany ściśle określonej grupie przedsiębiorców, pozwalając im uiścić podatek za jeden rok w innym terminie. Kwota podatku, jaką przedsiębiorca powinien zapłacić w roku podatkowym, w którym skorzystał z tej opcji, jest rozłożona po równo po 20% na pięć kolejnych lat.

Czy warto zdecydować się na kredyt podatkowy?

Kredyt podatkowy to rozwiązanie, z którego warto skorzystać, jeżeli spełnia się niezbędne do uzyskania tego przywileju warunki, ponieważ przedsiębiorstwo może zyskać sporo funduszy na rozwój lub pokrycie innych wydatków. Sam kredyt podatkowy nie jest w żaden sposób oprocentowany, a dodatkowo rozłożony jest na 5 lat, dzięki czemu w kolejnych latach zobowiązanie to nie powinno być dużym obciążeniem dla firmy.Należy jednak mieć świadomość, że kredyt podatkowy nie jest sposobem na niepłacenie podatku. Dlatego też zobowiązanie to należy później spłacać terminowo, a niedopełnienie tego obowiązku grozi surowymi konsekwencjami karno-skarbowymi. Organ ten może nałożyć na przedsiębiorstwo nie tylko karę za nieterminową płatność podatku w ratach, ale również na przykład za ukrywanie dochodu.

Przeczytaj także:

• Rodzaje kredytów dla firm — jakie wyróżniamy?
• Kredyt pomostowy – co należy o nim wiedzieć?
• Co to jest kredyt obrotowy?
• Kredyt technologiczny – czym jest?
• Kredyt płatniczy – co warto o nim wiedzieć?
• Kredyt na podstawie wpływów na konto – czy istnieje?